请选择 进入手机版 | 继续访问电脑版
官方微信 手机客户端
登录 注册        [付费服务]

四海亦家- 北京亦庄门户网站,相聚亦庄 四海一家

搜索

你们关心的个税专项附加扣除问题,税务总局为你解答啦!

小编小珊瑚 发表于 2019-1-11 18:00:34

    2019年1月9日上午,国家税务总局举办“落实个税专项附加扣除政策  让纳税人及时尽享改革红利(第二期)”在线访谈。国家税务总局所得税司副司长叶霖儿、张峰,电子税务管理中心副主任陈梦林就个税专项附加扣除有关问题与网友在线交流。小编摘选了访谈内容中的部分政策执行问题,供大家学习参考。

微信图片_20190111175916.jpg


政策执行问题


子女教育


  问:我们夫妻有2个孩子,一个在上私立幼儿园,一个已经读国际小学了,我可以享受子女教育扣除吗?


  答:通俗的讲,纳税人有受教育的子女,可以享受子女教育专项附加扣除。具体包括四个阶段:一是年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段,二是义务教育(小学、初中教育)阶段,三是高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育),四是高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。无论子女上的是公立学校还是私立学校,是境外学校还是境内学校,父母都可以享受扣除。


  因此,您可以享受每个孩子1000元/月的扣除,两个孩子可以享受2000元/月的扣除。扣除方式有两种:您可以选择由夫妻中的一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。


  问:我儿子现在上大学,参与了学校的合作办学项目,前两年在中国读书,后两年在国外读书,现在填写信息选择中国还是境外?证书由境外发放,没有学籍号,怎样填写信息,是否可以扣除?


  答:目前,子女教育允许扣除境内外教育支出,继续教育专项附加扣除仅限于境内教育,不包括境外教育。如您符合子女教育扣除的相关条件,子女前两年在国内读书,父母作为纳税人请按照规定填写子女接受教育的相关信息;后两年在境外接受教育,无学籍的,可以按照接受境外教育相关规定填报信息,没有学籍号可以不填写,但纳税人应当按规定留存相关证书、子女接受境内外合作办学的招生简章、出 入 境记录等。


继续教育


  问:同时接受多个学历继续教育或者取得多个专业技术人员职业资格证书,是否可以同时享受扣除?


  答:在一个纳税年度内,一个纳税人最多享受一项学历(学位)继续教育支出扣除和一项职业资格继续教育扣除,继续教育支出最多扣除8400元/年(3600元/年+4800元/年),多个学历(学位)继续教育不可同时享受,多个职业资格继续教育也不可同时享受。


  问:请问自学考试能否扣除?可以的话从何时开始扣除?


  答:只要报名后,考籍录到教育部门的系统里就可以开始享受继续教育每月400元的扣除,扣除期限最长不得超过48个月。


  问:复读可以扣除吗?只要有学籍就可以扣除吗?同一学历继续教育,扣除时间≤48个月,这个时间从什么时候开始的?是从接受教育还是从2019年1月1日开始?(接受教育是从2015年开始的)某年考过的会计中级职称,2019年取得的证书,请问可以在2019年扣除吗?另外2019年考过的注会,在2020年5月之前取得证书,请问是在2019年汇算清缴期扣除还是可以选择在2020年扣除?


  答:对于未进入下一阶段学习的复读情形,可以由父母按子女教育进行扣除。


  学历(学位)继续教育,为在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的当月,同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。


  您2019年考过注会,2020年5月取得证书,则应在2020年享受职业资格继续教育3600元扣除。


住房贷款利息


  问:我们夫妻给儿子在老家的省会,用贷款买了一套房子供他结婚时用,房本写的是我们和儿子共有,可以享受住房贷款利息扣除吗?怎么扣除?


  答:您买房时的贷款,如符合《暂行办法》的相关规定,则可以享受住房贷款利息扣除。扣除方式是:经夫妻双方约定,住房贷款利息可以选择由其中一方扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。


  问:商业住房贷款还清了,现还有公积金住房贷款,其利息可抵扣个税吗?


  答:如果是同一套房子且符合政策规定条件,采取的为组合贷的形式,在商业贷款还清后,公积金贷款继续还的情况下可以抵扣个税。


住房租金


  问:我们单位员工流动性比较大,一年换几个城市租赁住房,或者当年度一直外派并在当地租房子,如何申报住房租金专项附加扣除?


  答:如果您单位为外派员工解决了住宿问题的,您单位员工就不能享受住房租金扣除,因为员工本人并未就租房发生房屋租金支出。如果外派员工自行解决租房问题的,如一年内多次变换工作地点的,个人应及时向扣缴义务人或者税务机关更新专项附加扣除相关信息,允许一年内按照更换工作地点的情况分别进行扣除。扣除标准,按主要工作城市标准进行扣除。


  问:纳税人任职受雇单位在上海市,但日常工作地点在广州市,上海和广州均无自有住房。那么纳税人在广州发生的租房支出能否享受专项附加扣除?


  答:对于您这种情况发生的租房支出,按照实际工作地点广州的住房租金扣除标准进行扣除。


  问:任职受雇单位在A城市,在A城市发放工资申报个税,但是被外派到B城市,请问租房扣除标准是按照A城市还是B城市?


  答:按照实际工作地B城市适用租金扣除标准。


大病医疗


  问:我是去年12月20日入院治疗肠胃炎,今年(2019年)1月5日出院的,我这种跨年度的医疗费用,如何计算扣除额?是分两个年度分别扣除吗?


  答:纳税人年末住院,第二年年初出院,一般是在出院时才进行医疗费用的结算。纳税人申报享受大病医疗扣除,以医疗费用结算单上的结算时间为准,因此该医疗支出属于第二年的医疗费用,到2019年结束时,如果达到大病医疗扣除的“起付线”,可以在2020年汇算清缴时享受扣除。 


赡养老人


  问:独生子女家庭,父母离异后再婚的,如何享受赡养老人专项附加扣除?


  答:对于独生子女家庭,父母离异后重新组建家庭,在新组建的两个家庭中,如果纳税人对其亲生父母、继父母中的任何一人是唯一法定赡养人,则纳税人可以按照独生子女标准享受每月2000元赡养老人专项附加扣除。除上述情形外,不能按照独生子女享受扣除。在填写专项附加扣除信息表时,纳税人需注明与被赡养人的关系。


来源:国家税务总局

全部回复0 显示全部楼层

发表回复

您需要登录后才可以回帖 登录 | 注册加入

本版积分规则

楼主

联系客服 关注微信 下载APP 返回顶部 返回列表